Чем отличается самозанятый от ИП и что выгоднее
Предлагаю разобраться, чем отличается самозанятость от индивидуального предпринимательства, и какая из форм деятельности будет выгоднее для вас.
Кто такие самозанятые?
Каждого из нас окружают самозанятые люди: парикмахеры, мастера по маникюру, косметологи, швеи, репетиторы, няни, организаторы групп совместных закупок в социальных сетях и так далее.
Одни из них вполне преуспевают: могут позволить себе снять виллу на пару месяцев в Европе и отдыхать там с семьей. А кто-то зарабатывает ниже прожиточного минимума.
Я встречала разные оценки количества самозанятых в России — от 15 до 25 миллионов человек. Это люди, которые, по сути ведут предпринимательскую деятельность, получают доходы, но не уплачивают с них налоги в бюджет. Но при этом пользуются бесплатным медицинским обслуживанием, имеют право на социальную пенсию.
Если человек открывает розничный магазин или мастерскую в торговом центре, то он вынужден открыть ИП или ООО, так как без этого арендодатель не заключит с ним договор аренды. Когда у отделочника, занимающегося ремонтами помещений, появляется клиент-организация, ему приходится регистрировать свой бизнес, ведь клиенту не выгоден договор с физическим лицом с точки зрения налогообложения.
А вот представители бьюти-индустрии оказывают услуги только физическим лицам, поэтом вполне могут работать без оформления ИП. Платежи на свои карты принимать они перестали, так как знают, что банки могут передать данные о поступлении денег в налоговую. Клиентам неудобно платить наличными, но более низкая стоимость услуги побуждает снять деньги в банкомате перед посещением любимого мастера.
Выгодно ли быть самозанятым?
В последнее время наблюдается всплеск интереса к теме налогообложения самозанятых. Отчасти этот вопрос подогрет СМИ на фоне принятия нового специального налогового режима — налога на профессиональный доход.
Меня как бухгалтера клиенты спрашивают, кем выгоднее быть: индивидуальным предпринимателем или самозанятым, который уплачивает налог на профессиональный доход?
Сравним самозанятых и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) 6 % — самый распространенный режим налогообложения для ИП.
|
Показатель |
Самозанятые |
ИП на УСН 6 % |
|
С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане |
Вся Россия |
|
Не более 2,4 млн. руб. в год |
Не более 150 млн. руб. в год |
|
4% — при работе с физлицами, 6% — по операциям с юрлицами |
6 % |
|
Постановка на учет физических лиц будет осуществляться без визита в ИФНС через бесплатное мобильное приложение ФНС «Мой налог» бесплатно |
Для постановки на учет надо заполнить заявление, уплатить госпошлину (800 руб). С 2019 года при подаче документов на регистрацию в электронном виде госпошлина не взимается. |
|
Без наемных работников |
Не более 100 человек |
|
Не сдается |
1 раз в год, до 30.04 следующего года |
|
Перечислять налог надо каждый месяц не позднее 25-го числа за предыдущий месяц
|
Перечислять налог надо ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
|
|
Инспекция исчислит сумму налога и пришлет уведомление с реквизитами для уплаты через мобильное приложение «Мой налог» |
ИП исчисляет налог самостоятельно |
|
Не уплачивают |
Уплачивают фиксированные страховые взносы независимо от доходов. За 2019 год — 36 238 руб. Дополнительно уплачивают 1 % с выручки, превысившей 300 000 руб в год |
|
Не получают |
Получают исходя из МРОТ, если вступают в добровольные отношения с ФСС и уплачивают взносы в ФСС (3302,16 руб. надо уплатить до 31.12.18, чтобы получать пособия за счет ФСС в 2019 году). |
|
Не требуется |
Требуется |
Какие преимущества у налога на профессиональный доход?
- Простая регистрация в приложении «Мой налог».
- Не надо сдавать декларации, самостоятельно исчислять налог, то есть можно сэкономить на бухгалтере.
- Не надо приобретать онлайн-кассы.
Какие минусы у самозанятости?
На мой, бухгалтерский взгляд главный недостаток налога на профессиональный доход — то, что самозанятые не платят страховые взносы в пенсионный фонд, а значит, не формируют пенсионные накопления, в отличие от индивидуальных предпринимателей. Следовательно, в будущем они смогут рассчитывать только на социальную пенсию. И если самозанятость — ваша единственная работа, то данный факт — существенный минус.
Государство все ближе подбирается к кошельку самозанятых. Налоговая уже проводила контрольные закупки в социальных сетях. Самозанятым дали понять, что у государства есть ресурсы для выявления незаконных предпринимателей. Тут каждый принимает решение сам — легализовать свой бизнес или работать в теневой экономике и ждать, когда к нему придет налоговый инспектор.
Кстати, вчера была у своего самозанятого парикмахера и во время стрижки разъяснила ей порядок регистрации ИП и уплаты налогов. Девушка приняла решение в 2019 году стать индивидуальным предпринимателем.
